2026年个人所得税税率表
2026年，个人所得税综合所得继续适用七级超额累进税率。以下是最新的税率表，适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项综合所得：
综合所得适用税率表（按年度）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36000至144000元 | 10% | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000元 | 20% | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000元 | 25% | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000元 | 30% | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000元 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过960000元 | 45% | 181920 |
说明：应纳税所得额 = 年度收入总额 - 基本扣除（60000元） - 专项扣除（三险一金） - 专项附加扣除 - 其他依法扣除
按月换算税率表
由于工资通常按月发放，企业在代扣代缴时运用按月换算后的税率：
| 级数 | 月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过3000至12000元 | 10% | 210 |
| 3 | 超过12000至25000元 | 20% | 1410 |
| 4 | 超过25000至35000元 | 25% | 2660 |
| 5 | 超过35000至55000元 | 30% | 4410 |
| 6 | 超过55000至80000元 | 35% | 7160 |
| 7 | 超过80000元 | 45% | 15160 |
个税计算公式
月度预扣预缴公式：
应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计已预扣预缴税额
其中：
- 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（5000元/月） - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除
惠州工薪族计算实例
案例一：月薪8000元
假设惠州某员工月薪8000元，每月社保公积金个人缴纳部分约1040元，享受一项子女教育扣除（1000元）：
- 月应纳税所得额 = 8000 - 5000 - 1040 - 1000 = 960元
- 适用3%税率
- 月应缴个税 = 960 × 3% = 28.8元
案例二：月薪15000元
假设月薪15000元，社保公积金个人缴纳约1950元，享受子女教育（1000元）和赡养老人（3000元）扣除：
- 月应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 1950 - 4000 = 4050元
- 适用10%税率
- 月应缴个税 = 4050 × 10% - 210 = 195元
案例三：月薪30000元
假设月薪30000元，社保公积金个人缴纳约3900元，享受两项扣除共4000元：
- 月应纳税所得额 = 30000 - 5000 - 3900 - 4000 = 17100元
- 适用20%税率
- 月应缴个税 = 17100 × 20% - 1410 = 2010元
经营所得税率表（适用于个体户）
惠州的个体工商户需要适用经营所得五级超额累进税率：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30000元 | 5% | 0 |
| 2 | 超过30000至90000元 | 10% | 1500 |
| 3 | 超过90000至300000元 | 20% | 10500 |
| 4 | 超过300000至500000元 | 30% | 40500 |
| 5 | 超过500000元 | 35% | 65500 |
优惠政策：年应纳税所得额不超过200万元的个体户，可以减半征收经营所得个税（政策执行至2027年底）。
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